Besteuerung von Kapitaleinkünften und Abgeltungsteuer

Inhalte

Änderungen der Abgeltungsteuer, Reformüberlegungen und Ausblick

• Genese der gesetzlichen Vorschriften
• Aktuelle Reformüberlegungen
• Meldungen der Banken an Finanzbehörden

Grundlagen der Abgeltungsteuer – Anwendungsbereich und Systematik

• Persönlicher, zeitlicher und sachlicher Anwendungsbereich
• Tarifvorschrift des § 32d EStG
• Kapitalertragsteuerabzug und Ausnahmen
• Zeitliche Anwendung und Übergangsregelungen

Aktuelle Anwendungsfragen und Streitpunkte der Abgeltungsteuer

• Abgrenzung von anderen Einkunftsarten, einschließlich Fremdwährungsgeschäfte, Veräußerung von Gold-/Edelmetallprodukten, Entschädigungen und Verzugszinsen
• Steuerliche Zurechnung von Kapitaleinkünften
• Kapitaleinkünfte aus Derivaten
• Ermittlung der Veräußerungsgewinne (u.a. Forderungsverzichte und -ausfälle, Vollrisikozertifikate und Depotüberträge)
• Kapitalmaßnahmen
• Anwendungsfälle zeitlichen Übergangsregelungen (u.a. Stückzinsen bei „Altinvestments“ und Genussscheine / Gewinnobligationen)
• Kick-backs / Gebührenerstattungen von Banken / All-in-fee-Gebührenmodelle
• Kirchensteuerabzug

Besteuerung von Einkünften aus Investmentfonds nach dem AIFM-Steuer-Anpassungsgesetz

• Anwendungsbereich des geänderten Investmentsteuerrechts
• Überblick über unterschiedliche Besteuerungsregime
• Besteuerung der Einkünfte aus Investmentfonds und Investitionsgesellschaften
• Ausländische Quellensteuern und Steuerbefreiungen

Verlustverrechnung unter der Abgeltungsteuer

• Beschränkungen des Verlustausgleichs, insbes. Aktienverluste
• Laufender Verlustausgleich und Verlustvortrag
• Verlustbescheinigung und -nutzung in der Veranlagung
• Verlustausgleich bei Ehegatten

Ausnahmen von der Abgeltungsteuer

• Finanzierungen zwischen einander nahe stehenden Personen, „Gesellschafterdarlehen“ u. a.
• „Methodenwahlrecht“ bei Dividendeneinkünften
• Begünstigte Lebensversicherungen
• Günstigerprüfung

Die Jahressteuerbescheinigung für Privatanleger

• Allgemeines und Aufbau
• Ausweis der Kapitalerträge
• Verwendung bei der Erstellung der Einkommensteuererklärung
• Noch nicht bekannte Erträge aus Investmentfonds
• Hinweistexte zur Jahressteuerbescheinigung 2014

Ausführliche Fallstudie: Von der Jahressteuerbescheinigung der Banken zu den Kapitaleinkünften in der Einkommensteuererklärung

• Auswertung einer Muster-Steuerbescheinigung
• Anlage KAP 2014
• Deklaration ausgewählter Praxissachverhalte und Erklärungshinweise