IFRS-Kapitalkonsolidierung mit SAP

Unser Seminar steht für Falllösungen komplexer Einzelfragen der Kapitalkonsolidierung im Regelwerk der IFRS. Wir haben für ausgewählte Problemstellungen der Abbildung von Beteiligungserwerben und –veräußerungen (insbesondere auch von Übergangskonsolidierungen) Fallbeispiele unter Anwendung der neuen Normen des Business Combinations Projects Phase II erarbeitet. Wir erläutern Ihnen die buchungsseitige Abbildung der Sachverhalte und zeigen Ihnen, wie Sie diese Sachverhalte mit Hilfe der SAP-Konsolidierung (SEM BCS Version 6.0) geeignet umsetzen können. Die Verknüpfung von Betriebswirtschaftslehre und System wird anhand umfangreicher systemorientierter Folien erläutert.

Ein Schwerpunkt liegt insbesondere auf der Darstellung der neuen Restatementfunktionalitäten, die über EHP 6 SP 5 signifikant erweitert wurden und nun insbesondere auch die automatische Kapitalkonsolidierung umfasst (mindestens 3 Stunden).

Inhalte

(1) Grundsachverhalt zur Erst-, Folge- und Endkonsolidierung zur Erläuterung der Systemfunktionalitäten und Darstellung der Neuerungen mit EHP 5 bzw. EHP 6

(2)Maschinelle und manuelle Goodwillverarbeitung

• Matrixfunktionalität als Vorteil im Bereich der Goodwillbilanzierung: Systemseitige Unterstützung der Goodwillbehandlung bei Transfervorgängen und konzerninternen Umstrukturierungen
• Systemseitige Unterstützung der Goodwillbilanzierung nach IAS 36 (insbes. Darstellung der Möglichkeiten des Vorgangs 19 (manueller Goodwill))
• Systemseitige Unterstützung der goodwillbezogenen Währungsumrechnung (automatisierte Fortschreibung für maschinelle und manuelle Goodwill)

(3) Sukzessive Anteilserwerbe und Teilabgänge bei Wahrung des Control-Verhältnisses

• Anpassung von erfolgsneutralen Eigenkapitalkomponenten (OCI) an die neue Beteiligungsquote (Darstellung der notwendigen manuellen Buchungen beim Teilabgang)
• Sukzessive Erwerbe im mehrstufigen Konzern (inkl. Konzept der indirekten Vorgänge)
• Sukzessive Erwerbe im mehrstufigen Konzern (inkl. Konzept der indirekten Vorgänge)

(4)Endkonsolidierungsvorgänge bei Tochterunternehmen und assoziierten Unternehmen

• Detaillierte Erläuterung des Konzepts der statistischen Positionen
• Fallbeispiel mit variablen Anschaffungskosten und unter Berücksichtigung von erfolgsneutralen Eigenkapitaländerungen im OCI
• Endkonsolidierung von ausl. Tochterunternehmen und die Realisierung von Währungsumrechnungsdifferenzen (inkl. Goodwill und Währungsumrechnungsdifferenzen)
• Vorjahreszahlenanpassung im Rahmen der Endkonsolidierung mit der Restatementfunktionalität

(5) IFRS 5-Vorgänge und deren Unterstützung mit EHP 5

• Umgliederung von Tochterunternehmen in die Bilanzkategorie „held for sale“
• Umgliederungen für den Ausweis als Discontinued Operations

(6) Praxis der Übergangskonsolidierung (Methodenwechsel)

• von Equity-Methode auf die Vollkonsolidierung
•  von Vollkonsolidierung auf die Equity-Methode

(7) Konzerninterne Verschmelzung (leistungsfähige Vereinfachung mit EHP 5)

• Upstream-Verschmelzung
• Horizontale Verschmelzung von Tochterunternehmen
• Verschmelzung von zwei ausländischen Tochterunternehmen
• Verschmelzung im mehrstufigen Konzern (Berücksichtigung einer Zwischenholding, d.h. Kombinationen des Vorgangs Fusion mit dem Vorgang Vollumbuchung)

(8) Transfer-/Vollumbuchungsvorgänge

• Hierarchisches Umhängen von Beteiligungen mit sich ändernden Kreisanteilen
• Vorgang Vollumbuchung mit und ohne Nutzung der Org-Change-Funktionalität
• manuelle L30-Buchungen in Transfervorgängen und die Besonderheiten aufgrund der Kreisabhängigkeit der Buchungen

(9) Zusatzmeldedaten beim gemischten Lesen der Kapitalentwicklung(11) Übergangskonsolidierung von der Equity-Methode auf die Vollkonsolidierung
 
(10)Restatementfunktionalität im SEM-BCS – Möglichkeiten und Grenzen

• Funktionale Erweiterung mit EHP 6 und weitergehende Planungen
• Anwendungsbeispiele (insbes. vorläufige Kaufpreisallokation gem. IFRS 3)