Latente Steuern - PDF

Spätestens seit dem BilMoG ist die umgekehrte Maßgeblichkeit und damit auch die Einheitsbilanz passé. Handels- und Steuerbilanz weichen in vielen Punkten voneinander ab und verursachen latente Steuern.

Die Fachbroschüre "Latente Steuern" zeigt die Entstehung und die Möglichkeiten der Ermittlung latenter Steuern und die daraus resultierenden Folgen für die Bilanzierungspraxis. Anhand eines umfangreichen Beispiels zeigt Autor Cliff Einenkel, wann latente Steuern entstehen, wie Sie diese errechnen und im Jahresabschluss darstellen. Es wird besonders auf die Bedeutung latenter Steuern bei kleinen Kapitalgesellschaften eingegangen.
 

Aus dem Inhalt

1 Vorwort

2 Grundlagen latenter Steuern
2.1 Überblick und Bedeutung latenter Steuern nach dem BilMoG
2.2 Begriff, Zweck und Systematik latenter Steuern
2.3 Anwendungsbereich
2.4 Entstehung latenter Steuern
2.5 Konzepte der Bilanzierung latenter Steuern
2.6 Methoden der Steuerabgrenzung
2.7 Einzel- und Gesamtdifferenzenbetrachtung

3 Vorschriften zur Bilanzierung latenter Steuern im Einzelabschluss
3.1 Ansatz und Ausweis
3.2 Berechnung und Bewertung
3.3 Bewertungsbesonderheiten

4 Latente Steuern bei kleinen Kapitalgesellschaften
4.1 Definition von kleinen Kapitalgesellschaften
4.2 Aktive latente Steuern auslösende Differenzen
4.3 Passive latente Steuern auslösende Differenzen

5 Kritische Würdigung des Wahlrechts für kleine Kapitalgesellschaften
5.1 Allgemeines
5.2 Argumente gegen die Ausübung des Wahlrechts

6 Zusammenfassung und Fazit

7 Beispiele
7.1 Beispiel zur latenten Steuerabgrenzung (Aktivüberhang)
7.2 Beispiel zur latenten Steuerabgrenzung (Passivüberhang)
7.3 Rechenbeispiel für aktive latente Steuern
7.4 Rechenbeispiel für passive latente Steuern
7.5 Bilanzkennzahlen

8 Auszug IDW ERS HFA 7 n.F.

9 Literaturverzeichnis

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