Lohn- und Gehaltsabrechnung - Grundlagen

... und hierzu die Bewertungen

Die Lohn- und Gehaltsabrechnung ist ein Aufgabenbereich, in dem jährlich oder gar monatlich neue Gesetze und Verordnungen zu berücksichtigen sind. Ausgehend von der Brutto- und Nettolohnermittlung bei unterschiedlichen Lohnarten erfahren unsere Kursteilnehmer unter anderem, wie sich Beitragsbemessungsgrenzen, steuerfreie Zuschläge und Sachbezüge auswirken, was bei Unterbrechung oder Beendigung von Arbeitsverhältnissen zu beachten ist und welche lohnbuchhalterischen Sonderfälle in der betrieblichen Praxis häufig auftreten. Die für eine korrekte monatliche Entgeltabrechnung erforderlichen aktuellen einkommenssteuer- und sozialversicherungsrechtlichen Bestimmungen werden jeweils anhand praktischer Übungsbeispiele erklärt.

Lerninhalt

Arbeitsrechtliche Grundlagen

• Wer ist Arbeitnehmer, wer Arbeitgeber?
• Gesetzliche und arbeitsvertragliche Grundlagen

Lohnabrechnung, Lohnkonto und Steuerabzug

• Gesamt-Brutto, gesetzliche Abzugsbeträge und Nettoverdienst
• Netto-Bezüge, Netto-Abzüge und Auszahlungsbetrag
• Abrechnung der Brutto-Netto-Bezüge, Lohnkonto
• Steuerabzugsbeträge, Lohnsteuerkarte, ELStAM, Lohnsteuerklassen, Tarifformel und Lohnsteuertabellen
• Annexsteuern: Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag
• Pauschalierung der Lohnsteuer

Grundlagen der Sozialversicherung

• Arbeitspapiere: Sozialversicherungsausweis, Mitgliedsbescheinigung
• Versicherungsträger, Einzugsstellen, Beitragssätze
• Krankenversicherung: Auswahl, Beitragssätze, Arbeitgeberzuschuß, Versicherungspflicht und Befreiung
• Pflegeversicherung: Zusatzbeitrag, Befreiung, freiwillig gesetzliche und private Versicherung

Bruttoabrechnung

• Zeitermittlung: Arbeitszeit, Zeitbegriffe
• Bruttoermittlung im Teillohnzahlungszeitraum
• Lohnzahlung für „Sozialzeiten“: Feiertage, Krankheit, Urlaub, Mutterschutz, Elternzeit
• Zuschläge, Zulagen und vermögenswirksame Leistungen

Ermittlung der gesetzlichen Abzugsbeträge

• Laufender lohnsteuerrechtlicher Arbeitslohn, sozialversicherungsrechtliches Arbeitsentgelt
• Teillohnzahlungszeiträume beim Lohnsteuerabzug und in der Sozialversicherung
• Steuerliche Behandlung sonstiger Bezüge
• Sozialversicherungsrechtliche Behandlung einmalig gezahlter Arbeitsentgelte

Besondere Lohnbestandteile

• Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte, Firmenwagen
• Lohnsteuer- und sozialversicherungsfreier Arbeitslohn
• Steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Behandlung, Bewertung und Abrechnung von Sachbezügen
• Verpflegung und Unterkunft, Bewirtung von Arbeitnehmern, Betriebsveranstaltungen
• Arbeitgeberdarlehen, Personalrabatte, Warengutscheine

Prinzip und Formen der betrieblichen Altersvorsorge

• Steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Behandlung von Beiträgen
• Pensionskasse, Direktversicherung, Gruppendirektversicherung

Besondere Abrechnungsgruppen

• Auszubildende, mehrfach beschäftigte und ältere Arbeitnehmer, Beschäftigung von Altersrentnern
• Geringfügig entlohnte und kurzfristig Beschäftigte, Beschäftigte in der Gleitzone
• Beschäftigung von Schülern, Studenten und studentischen Praktikanten

Reisekostenabrechnung

• Fahrtkosten, Mehraufwendungen für Verpflegung
• Übernachtungskosten, Reisenebenkosten

Arbeiten am Monats- und Jahresende bzw. bei Ein- und Austritt eines Arbeitnehmers

• Meldung zur Sozialversicherung, Lohnsteueranmeldung, Beitrags- und Lohnnachweise
• Lohnsteuerjahresausgleich durch den Arbeitgeber, Abschluss des Lohnkontos, Jahresarbeitsentgeltgrenze
• Lohnsteuerbescheinigung, Bescheinigungswesen
• Entgeltfortzahlungsversicherung (AAG), Insolvenzgeldumlage

Durchführungsgarantie

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Anmeldung

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Ziele

Personalsachbearbeiter, Buchhalter, in der Lohn- und Gehaltsabrechnung tätige Mitarbeiter bzw. Mitarbeiter, die unmittelbar vor Übernahme dieser Aufgabe stehen, erhalten fundiertes Grundwissen zur Erstellung einer korrekten Lohn- und Gehaltsabrechnung nach dem aktuellen Gesetzesstand.

Methodik

Fachliche Präsentation, Kompetenzermittlung, Flipchart-Skizzen, anschauliche Praxisbeispiele, Fachdiskussion und Erfahrungsaustausch
 

Leistungen

• Professionelle Seminarunterlagen zum Nachschlagen und Vertiefen
• Sicherer Lernerfolg durch Gruppen von maximal 6 Teilnehmern
• Praxisnahes Seminar mit einem erfahrenen Dozenten
• Qualifiziertes Teilnahmezertifikat mit Seminarinhalten
• Fotoprotokoll der Flipcharts und Gruppenübungen
• Mittagspause: Warmes Mittagessen
• Kurze Pausen: Kalte und warme Getränke, Obst und Süßes

Vorkenntnisse

Es sind keine besonderen Vorkenntnisse erforderlich.
 

Im Seminarkalender finden Sie weitere Termine unserer offenen Tages- und Abendseminare.