Kontierung von Ertragsteuern nach SKR03 und SKR04

Es ist nicht immer ganz einfach, für jede Buchung die richtigen Konten zu finden. Schon bei der Aufstellung des Kontenplans sehen Sie sich einer beträchtlichen Auswahl gegenüber. Die Übersichtslisten zu den Standardkontenrahmen SKR 3 und SKR04 füllen jeweils 24 dicht beschriebene Seiten. Schnell kommen in einem Betrieb weit über 100 Sachkonten zusammen.

Damit Sie bei Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer und latenten Steuern den Überblick nie wieder verlieren, haben Udo Cremer und Dirk J. Lamprecht für Sie die wichtigsten Konten mit über 150 beispielhaften Buchungssätzen zusammengetragen.

So ist die Kontierung von Standardfällen und Zweifelsfragen bei den Ertragsteuern ab sofort kein Problem mehr für Sie!
 

Aus dem Inhalt

Aktive latente Steuern
1 Bildung aktiver latenter Steuern
2 Temporary Konzept
3 Zukünftige Steuersätze
4 Saldierung
5 Verlustvorträge

Ausfuhrlieferung
1 Ausländischer Abnehmer
2 Elektronisches Ausfuhrverfahren
3 Ausfuhrnachweis
4 Ausfuhrnachweis in Beförderungsfällen
5 Ausfuhrnachweis in Versendungsfällen
6 Buchmäßiger Nachweis

Gewerbesteuerrückstellung
1 Steuerberechnung
2 Zerlegung des Steuermessbetrags

Innergemeinschaftliche Lieferung
1 Befördern und Versenden
2 Empfänger der innergemeinschaftlichen Lieferung
3 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
4 Skontoabzug
5 Feststellungslast beim Unternehmer
6 Lieferort
7 Buch- und Belegnachweis
   7.1 Mussvorschrift ab 1. Januar 2012
   7.2 Gelangensbestätigung
   7.3 Aufzeichnung einer ausländischen USt-IdNr
   7.4 Führung des Buchnachweises im Ausland
   7.5 Unrichtige Angaben

Innergemeinschaftlicher Erwerb
1 Skontoabzug
2 Erwerbsschwellenregelung
3 Innergemeinschaftliches Verbringen

Körperschaftsteuerrückstellung
1 Steuerberechnung

Passive latente Steuern
1 Bildung passiver latenter Steuern
2 Temporary-Konzept
3 Zukünftige Steuersätze
4 Saldierung

Reihengeschäft
1 Ruhende Lieferung
2 Abholfall
3 Lieferortbestimmung
4 Auslandsbezug

Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
1 Werklieferungen und sonstige Leistungen bei Bauwerken
2 Industrieschrott, Altmetalle und sonstige Abfallstoffe
3 Vereinfachungsregelung
4 Steuerentstehung
5 Bemessungsgrundlage
6 Rechnungserteilung
7 Vorsteuerabzug des Leistungsempfängers
 

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