NWB Akademie: Praxis des Investmentsteuerrechts
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Seminar

Referent: Dr. Thomas Elser


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Sprache: Deutsch

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Veranstalter

nwb Akademie

nwb-akademie.de

Preis: 525,-- € zzgl. gesetzl. Mwst.

Ziel

Das Investmentsteuerrecht regelt komplexe steuerliche Fragen, sowohl auf Ebene der Investmentvermögen als auch auf Ebene der Anleger. Die steuerlich korrekte Beantwortung dieser Fragen fällt angesichts sich ändernder Gesetzgebung und aktueller Rechtsprechung schwer. Grundlegendes und systematisches Wissen ist jedoch notwendig, um Spielräume zu kennen und Unsicherheiten zu beseitigen. 

Das Seminar verschafft Ihnen diesen Leitfaden durch das Investmentsteuerrecht. Sie erkennen steuerliche Risiken im Zusammenhang mit Investments und verstehen es, Steuervorteile und Gestaltungsmöglichkeiten zu nutzen. Abgerundet wird das Seminar mit einem Ausblick auf die Reform des Investmentsteuergesetzes.

Nutzen

  • Sie erhalten einen Leitfaden durch das Investmentsteuerrecht, um eigene Probleme zu lösen
  • Sie bekommen Gestaltungsmöglichkeiten aufgezeigt
  • Sie werden über die aktuelle Reform des Investmentsteuerrechts informiert

Inhalte

Struktur des Investmentsteuergesetzes

  • Anwendungsbereich
  • Unterschiedliche Besteuerungsregime für Investmentfonds,
    Personen-Investitionsgesellschaft und Kapital-Investitionsgesellschaft

Grundlagen der Investmentfondsbesteuerung

  • Qualifikation eines Investmentvermögens als Investmentfonds (OGAW und AIF) nach § 1 Abs. 1b InvStG
  • Fondsstatus (Transparenz, Halbtransparenz, Intransparenz) 

Besteuerungsgrundlagen auf Ebene des Investmentfonds

  • Ausgeschüttete und ausschüttungsgleiche Erträge nach § 5 InvStG
  • Ertragsausgleich
  • Aktien- und Immobiliengewinn, § 8 InvStG
  • Zwischengewinn
  • Bekanntmachung und Veröffentlichung der Besteuerungsgrundlagen

Besteuerung des Anlegers eines Investmentfonds

  • Zufluss und Zurechnung der Erträge des Investmentfonds
  • Umfang der Besteuerung
  • Rückgabe- bzw. Veräußerungsgewinn oder –verlust
  • Akkumulierte ausschüttungsgleiche Erträge bei Auslandsfonds (ADDI), § 5 Abs. 1 Nr. 4 InvStG
  • Pauschalbesteuerung nach § 6 InvStG

Spezial-Investmentfonds

  • Qualifikation als Spezial-Investmentfonds
  • Beteiligungsprivileg, § 8b KStG
  • Vermietung und Verpachtung

Prüfung der Besteuerungsgrundlagen durch Finanzverwaltung und Korrekturverfahren

  • Außenprüfung und Nachweisverfahren
  • Berücksichtigung von Unterschiedsbeträgen auf Ebene des Investmentfonds und des Anlegers

Besteuerung der Personen-Investitionsgesellschaft und ihrer Anleger

  • Qualifikation eines Investmentvermögens als Personen-Investitionsgesellschaft (§ 18 InvStG)
  • Gesonderte und einheitliche Feststellung der Besteuerungsgrundlagen (§ 180 Abs. 1 Nr. 2 AO)
  • Gewerbliche Prägung vs. Vermögensverwaltung

Besteuerung der Kapital-Investitionsgesellschaft und ihrer Anleger

  • Qualifikation eines Investmentvermögens als Kapital-Investitionsgesellschaft (§ 19 InvStG)
  • Beteiligungsprivileg und Teileinkünfteverfahren
  • Hinzurechnungsbesteuerung

Aktuelle Entwicklungen und Ausblick

  • Investmentsteuer-Reform
  • EuGH-Rechtsprechung zur Erstattung von ausländischer Quellensteuer

Methode

  • Vortrag
  • Praxisbeispiele
  • Diskussion

Teilnehmer

  • Leiter, Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen: Steuern, Finanzen, Treasury
  • Steuerberater
  • Fachanwälte für Steuerrecht

Dr. Thomas Elser

DE, Frankfurt (Main)

Berater

Publikationen: 48

Veranstaltungen: 16

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