Steuerliche Beurteilung von Fondsanlagen in US-amerikanischen Zweitmarkt-Lebensversicherungen
Steuerliche Beurteilung von Fondsanlagen in US-amerikanischen Zweitmarkt-Lebensversicherungen

Steuerliche Beurteilung von Fondsanlagen in US-amerikanischen Zweitmarkt-Lebensversicherungen

Beitrag, Deutsch

Autor: Jörg Weidinger

Herausgeber / Co-Autor: Prof. Dr. Axel Bader, WP, StB

Erscheinungsdatum: 19.07.2004

Quelle: NWB Heft 30/2004 (F. 3 S. 12947 ff.).

Seitenangabe: F. 3 S. 12947ff


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Schon seit 15 Jahren gibt es in den USA einen Zweitmarkt für Lebensversicherungen. Dieser Markt ist entstanden, da fast die Hälfte aller Lebensversicherungsverträge vorzeitig gekündigt wird und die Versicherungsgesellschaften einen meist deutlich unterhalb des inneren Werts der Police liegenden Rückkaufswert bzw. gar keine Rückvergütung zahlen. Für stornobereite Versicherungsnehmer ist daher der Verkauf der Versicherung auf dem Zweitmarkt eine interessante Möglichkeit, noch zu Lebzeiten einen angemessenen Preis für ihre Police bzw. für bisher geleistete Prämien zu realisieren. Der Zweitmarkt kann den Zeitwert höher ansetzen, weil der Zweitinvestor – z.B. ein Investmentfonds – den Versicherungsvertrag erfüllt und die gebuchten, aber noch nicht realisierten Gewinne gutgeschrieben erhält. Die Differenz zwischen dem Zeitwert und dem rechnerischen Wert wird geteilt zwischen dem ursprünglichen Versicherungsnehmer und dem Fonds. Solche Fondsanlagen werden auch in Deutschland verstärkt privaten Anlegern angeboten. Die steuerrechtlichen Besonderheiten der Erträge aus solchen Fonds, die zum großen Teil aus grundsätzlich steuerfreien Todesfall-Leistungen stammen, diskutieren Wirtschaftsprüfer Steuerberater Prof. Dr. A. Bader und Wirtschaftsprüfer Steuerberater Dipl.-Kaufmann J. Weidinger in ihrem Aufsatz \"Steuerliche Beurteilung von Fondsanlagen in US-amerikanischen Zweitmarkt-Lebensversicherungen\" in NWB Heft 30/2004 (F. 3 S. 12947 ff.).

Jörg Weidinger

DE, München

Weidinger · Thiele · Wenninger Steuerberater & Wirtschaftsprüfer Partnerschaftsgesellschaft

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