Steuerliche Verluste und Verlustnutzung

Inhalt

Grundlagen und Rahmenbedingungen der einkommensteuerlichen Verlustnutzung

Einkunftsartenübergreifender Verlustausgleich

Verlustrücktrag und Verlustvortrag

Mindestbesteuerung

Besonderheiten des körperschaftsteuerlichen Verlustabzugs (§ 8c KStG)

Gesetzesentwicklung / Gestaltungsmissbrauch und Mantelkauf

Wirkungsweise von § 8c KStG (einschließlich Stille-Reserven- und Konzernklausel)

Aktuelle Verwaltungsregelungen und Rechtsprechung

Besonderheiten der Verlustnutzung in der Organschaft

§ 8c KStG und Zinsschranke

Besonderheiten des gewerbesteuerlichen Verlustabzugs (§ 10a GewStG)

Unternehmens- und Unternehmeridentität

Besonderheiten bei Personengesellschaften

Gewerbesteuerliche Verlustnutzung in mehrstufigen Unternehmensstrukturen

Spezielle einkommensteuerrechtliche Verlustabzugsverbote

Verlustabzugsverbot bei der Übertragung von Verpflichtungen 
(§ 4f und § 5 Abs. 7 EStG)

Verluste aus Mitunternehmerschaften (§ 15a EStG) und Steuersparmodellen (§ 15b EStG)

Verluste aus Kapitalanlagen und Besonderheiten der Abgeltungsteuer 
(§ 20 EStG)

Einschränkung des körperschaftsteuerlichen Verlustabzugs 
aus Anteilen an Kapitalgesellschaften

Abzugsverbot für Veräußerungsverluste aus Anteilen an Kapitalgesellschaften

Ermittlung von Veräußerungsverlusten gem. § 8b Abs. 3 KStG

Verluste in Umwandlungsvorgängen

Verlustrealisation vs. Verlustuntergang

Verluste im umwandlungssteuerlichen Rückwirkungszeitraum

Neuregelung in § 2 Abs. 4 UmwStG

Abzug ausländischer Verluste im Inland 
(grenzüberschreitende Verlustnutzung)

Methoden der Vermeidung der Doppelbesteuerung

Abzug ausländischer Verluste im Inland unter Berücksichtigung europarechtlicher Vorgaben