Personalverrechnung

Personalverrechnung
Neuerungen der letzten Jahre
Stand Jänner 2003

Inhaltsverzeichnis
1 Dienstzettel, Dienstvertrag .................................................................................. 4
1.1 DIENSTZETTEL ............................................................................................................ 4
1.1.1 Mindestinhalte gem. § 2 Abs. 2 AVRAG............................................................. 4
1.2 DIENSTVERTRAG ......................................................................................................... 4
2 Arbeitszeit............................................................................................................ 5
2.1 GRUNDSÄTZLICHES ..................................................................................................... 5
2.1.1 Höchstgrenzen.................................................................................................... 5
2.1.2 Mehrarbeit.......................................................................................................... 5
2.1.3 Überstunden ....................................................................................................... 5
2.2 EINARBEITUNG IN VERBINDUNG MIT FEIERTAGEN...................................................... 6
2.3 DURCHRECHNUNG....................................................................................................... 6
2.3.1 Bis maximal 9 Stunden tägliche Normalarbeitszeit (§ 4 Abs. 6 AZG) ............... 6
2.3.2 Bis maximal 10 Stunden tägliche Normalarbeitszeit (§ 4 Abs. 7 AZG) ............. 7
2.4 GLEITZEIT ................................................................................................................... 7
3 Lehrlinge.............................................................................................................. 7
3.1 BEITRAGSGRUPPEN ..................................................................................................... 8
3.2 FÖRDERUNGEN............................................................................................................ 8
3.2.1 Lehrlingsfreibetrag - § 124b Z 31 EStG............................................................. 8
3.2.2 Lehrlingsausbildungsprämie - § 108 f HWG 2002 ............................................ 8
4 Nichtleistungszeiten .......................................................................................... 10
4.1 URLAUB .................................................................................................................... 10
4.1.1 Aufzeichnungspflicht und Strafbestimmung ..................................................... 10
4.1.2 Änderungen im Urlaubsgesetz ......................................................................... 11
4.2 FEIERTAGE ................................................................................................................ 11
4.3 KRANKENSTAND ....................................................................................................... 11
4.3.1 Krankenstand Angestellte................................................................................. 12
4.3.2 Krankenstand Arbeiter ..................................................................................... 12
4.3.3 Ende der EFZG-Erstattung .............................................................................. 12
4.3.4 Kürzung der Sonderzahlungen ......................................................................... 13
4.3.5 AUVA Zuschuss bei Unfällen ........................................................................... 13
5 „normale“ Sonderzahlungen.............................................................................. 15
5.1 SOZIALVERSICHERUNG.............................................................................................. 15
5.2 SONSTIGE BEZÜGE GEM. § 67 ABS. 1-2 ..................................................................... 15
5.2.1 Jahressechstel................................................................................................... 16
5.2.2 Freibetrag, Freigrenze und Steuersatz............................................................. 17
5.2.3 Einschleifbestimmung und Aufrollung gem. § 77 Abs. 4 EStG ........................ 17
5.3 DB, DZ, KOMMST .................................................................................................... 18
6 Abfertigung „neu“............................................................................................... 18
6.1 AUSWAHL DER MITARBEITERVORSORGEKASSE ........................................................ 19
6.2 MUSTER – ÜBERTRITTSVEREINBARUNG „EINFRIEREN“............................................. 20
6.3 MUSTER – ÜBERTRITTSVEREINBARUNG „ÜBERTRAGEN“.......................................... 21
7 Abfertigung „alt“ gem. § 67 Abs. 3 EStG ........................................................... 22
7.1 SOZIALVERSICHERUNG DER ABFERTIGUNG „ALT“ .................................................... 22
7.2 LOHNSTEUER DER GESETZLICHEN ABFERTIGUNG GEM. § 67 ABS. 3.......................... 22
7.3 DB, DZ UND KOMMST.............................................................................................. 25
8 Freiwillige Abfertigung und Abfindungen ........................................................... 25
8.1 SOZIALVERSICHERUNG.............................................................................................. 25
8.2 BESTEUERUNG DER SONSTIGEN BEZÜGE GEM. § 67 ABS. 6 ....................................... 25
8.2.1 DB, DZ und KommSt........................................................................................ 26
9 Urlaubsersatzleistung........................................................................................ 26
9.1 RUNDUNG ARBEITSRECHTLICH.................................................................................. 26
9.2 ERMITTLUNG DES ENTGELTS „URLAUBSERSATZLEISTUNG“...................................... 26
9.3 RUNDUNG FÜR DIE VERLÄNGERUNG DER PFLICHTVERSICHERUNG ........................... 27
9.4 SV-BERECHNUNG ..................................................................................................... 27
9.5 LOHNSTEUER DER UEL............................................................................................. 28
9.6 DB, DZ, KOMMST .................................................................................................... 29
10 Kündigungsentschädigung............................................................................. 29
10.1 ERMITTLUNG DER ANSPRÜCHE ................................................................................. 29
10.2 SV-RECHTLICHE BEHANDLUNG UND VERLÄNGERUNG DER PFLICHTVERSICHERUNG 29
10.3 LOHNSTEUERABZUG (§ 67 ABS. 8 B) ......................................................................... 30
10.4 DB, DZ, KOMMST..................................................................................................... 30
11 Nachzahlungen und nachträgliche Zahlungen............................................... 30
11.1 SOZIALVERSICHERUNG.............................................................................................. 30
11.2 LOHNSTEUER............................................................................................................. 30
11.3 DB, DZ, KOMMST..................................................................................................... 32
12 Einmalprämie................................................................................................. 32
12.1 SOZIALVERSICHERUNG.............................................................................................. 33
12.2 LOHNSTEUER............................................................................................................. 33
12.3 DB, DZ, KOMMST..................................................................................................... 33
13 Jubiläumsgeld................................................................................................ 33
13.1 SOZIALVERSICHERUNG.............................................................................................. 33
13.2 LOHNSTEUER............................................................................................................. 34
13.3 DB, DZ, KOMMST..................................................................................................... 34
14 Diensterfindung und Verbesserungsvorschlag .............................................. 34
14.1 SOZIALVERSICHERUNG.............................................................................................. 34
14.2 LOHNSTEUER (§ 67 ABS. 7) ....................................................................................... 34
14.3 DB, DZ, KOMMST..................................................................................................... 36
15 Lohnsteuerberechnung der laufenden Bezüge .............................................. 36
15.1 LOHNSTEUERTABELLEN MIT GERUNDETEM EINKOMMEN .......................................... 36
15.2 BERECHNUNG MITTELS EFFEKTIV-TARIF .................................................................. 36
15.2.1 Effektiv-Tarif .................................................................................................... 36
15.2.2 Beispiele zur Berechnung mittels Effektiv-Tarif............................................... 38
15.3 SONDERAUSGABEN.................................................................................................... 39
15.4 AUßERGEWÖHNLICHE BELASTUNG............................................................................ 39
16 Meldungen an die Finanz............................................................................... 39
16.1 MELDEPFLICHT GEM. § 109 A ESTG.......................................................................... 39
16.1.1 Ausstellung der Mitteilung ............................................................................... 40
16.1.2 Übermittlung an das Finanzamt....................................................................... 40
16.2 JAHRESLOHNZETTEL AB 2003 (INKL. BGN) .............................................................. 40
16.2.1 Übermittlung der Lohnzettel ............................................................................ 41
16.2.2 Fehlerhafte Lohnzettel...................................................................................... 41
16.3 FREIE DIENSTNEHMER............................................................................................... 41
17 Reisekosten ................................................................................................... 41
17.1 KM-GELD ................................................................................................................. 42
17.2 NÄCHTIGUNGSGELD.................................................................................................. 42
17.3 TAGGELD .................................................................................................................. 42
17.3.1 Legaldefinition des § 26 Z 4 EStG ................................................................... 42
17.3.2 Kollektivvertrag und Dienstreise (3. Tatbestand) ............................................ 43
17.4 KÜRZUNG DURCH ARBEITSESSEN.............................................................................. 44
18 Lohnpfändung................................................................................................ 44
18.1 BERECHNUNGSGRUNDLAGE ...................................................................................... 44
18.2 GRUND- UND STEIGERUNGSBETRÄGE (UNPFÄNDBARER FREIBETRAG)...................... 44
18.2.1 Allgemeiner Grundbetrag ................................................................................ 44
18.2.2 Unterhaltsgrundbetrag..................................................................................... 45
18.2.3 Allgemeiner Steigerungsbetrag ........................................................................ 45
18.2.4 Unterhaltssteigerungsbetrag............................................................................ 45
18.2.5 Pfandschutzobergrenze .................................................................................... 45
18.3 „NORMALE“ PFÄNDUNG............................................................................................ 45
18.4 UNTERHALTSPFÄNDUNG ........................................................................................... 46
18.5 SONDERZAHLUNGEN ................................................................................................. 46
18.6 AUSTRITTSBEZÜGE – PFÄNDUNGSBERECHNUNG SEIT 2002....................................... 47
18.7 SACHBEZÜGE UND DARLEHEN BZW. VORSCHUß ....................................................... 47
19 Präsenzdienst ................................................................................................ 47
19.1 ANRECHNUNGSBESTIMMUNGEN................................................................................ 48
19.2 KÜNDIGUNGSSCHUTZ................................................................................................ 48
20 Mutterschutz und Karenz ............................................................................... 48
20.1 MELDEPFLICHTEN ..................................................................................................... 48
20.2 ABSOLUTES BESCHÄFTIGUNGSVERBOT..................................................................... 48
20.3 ABMELDUNG BEI DER GKK....................................................................................... 49
20.3.1 Beispiel A – Wochengeldbezug-Karenzurlaub................................................. 49
20.3.2 Beispiel B – Wochengeldbezug-Gebührenurlaub-Karenzurlaub..................... 49
20.4 KARENZVEREINBARUNG ........................................................................................... 50
20.4.1 Gesetzliche Anrechnungsbestimmung .............................................................. 50
20.4.2 Geringfügige Beschäftigung während Karenz ................................................. 50
20.4.3 Kündigungsschutz............................................................................................. 51
20.5 KINDERBETREUUNGSGELD FÜR GEBURTEN AB 1. JÄNNER 2002................................ 51
21 Bildungskarenz .............................................................................................. 51
22 Familienhospitzkarenz ................................................................................... 52
22.1 ANTRAG, MELDEPFLICHT UND FRISTEN .................................................................... 52
22.2 URLAUB UND SONDERZAHLUNG ............................................................................... 53
22.3 ABFERTIGUNG UND URLAUBSERSATZLEISTUNG........................................................ 53
22.4 KÜNDIGUNGS- UND ENTLASSUNGSSCHUTZ ............................................................... 53
22.5 KRANKEN- UND PENSIONSVERSICHERUNGSRECHTLICHE ABSICHERUNG ................... 54
22.5.1 Freistellung gegen Entfall des Entgeltes.......................................................... 54
22.5.2 Herabsetzung der Arbeitszeit ........................................................................... 54
22.5.3 Übersicht .......................................................................................................... 55
23 Altersteilzeit ................................................................................................... 56
24 Anhang .......................................................................................................... 57