Fallstudienseminar zur Kaufpreisallokation mit Excel-Modell

Anmeldung finden Sie unter: https://www.eacva.de/veranstaltungen/seminare/fallstudienseminar-zur-kaufpreisallokation-mit-excel-modell.html
 
Zielgruppe:
Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und deren Mitarbeiter, Corporate Finance Berater, Controller, Mitarbeiter des Rechnungswesens, etc.
 
Aus dem Inhalt:
Die Teilnehmer erarbeiten im Seminar die bilanzielle Abbildung eines Unternehmenszusammenschlusses (Kaufpreisallokation) anhand eines aus der Praxis stammenden Fallbeispiels. Dem Fallbeispiel liegt ein im Bereich Maschinenbau / Automobilindustrie tätiges Unternehmen zugrunde.

Schwerpunkte des Seminars bilden Identifikation, Ansatz und Bewertung der immateriellen Vermögenswerte des übernommenen Unternehmens sowie die Beurteilung der Plausibilität der Bewertungsergebnisse. Bei der Bewertung der erworbenen immateriellen Vermögenswerte wird im Einzelnen auf die von IFRS 13 geforderten Abgrenzungen und Annahmen (Abgrenzung des Bewertungsobjektes entsprechend der Unit of Account, Analyse der „Valuation Premise“ unter Berücksichtigung des Highest and Best Use, Identifikation der Market Participants-Annahmen sowie Wahl des anzuwendenden Bewertungsverfahren) eingegangen und die darauf aufbauende Ableitung der beizulegenden Zeitwerte aufgezeigt.
Das Vorgehen bei der bilanziellen Abbildung der betrachteten Unternehmensübernahme wird durch die Anwendung von Arbeitsblättern beispielsweise zur Dokumentation von Identifikation und Ansatz der immateriellen Vermögenswerte sowie zur Erarbeitung der bei der Ableitung der beizulegenden Zeitwerte nach IFRS 13 zu treffenden Abgrenzungen und Annahmen unterstützt. Darüber hinaus werden verschiedene Analysen der Ausgangsdaten der Bewertung sowie der Bewertungsergebnisse durchgeführt, die zur Einschätzung der Plausibilität der Bewertungsergebnisse erforderlich sind.
Das am Beispiel der Kaufpreisallokation dargelegte Vorgehen bei der Bewertung immaterieller Vermögenswerte kann auf andere Anlässe der Bewertung immaterieller Vermögenswerte, beispielsweise für die Umsetzung steuerlicher Gestaltungen, übertragen werden.
 
Zielsetzung
Das Seminar vermittelt die wesentlichen, für die Durchführung einer Kaufpreisallokation nach IFRS 3 erforderlichen konzeptionellen Grundlagen sowie zentrale, für deren Umsetzung erforderliche Werkzeuge am konkreten Anwendungsfall. Das Vorgehen kann auf Kaufpreisallokationen nach US GAAP und HGB übertragen werden.
 
Gliederung:

• Planung der Kaufpreisallokation
• Identifikation der immateriellen Vermögenswerte
• Beurteilung des Vorliegens der Ansatzvoraussetzungen der immateriellen Vermögenswerte
• Abgrenzung der bewertungsrelevanten Planungsrechnung und der bewertungsrelevanten gewichteten Kapitalkosten als Ausgangsdaten der Kaufpreisallokation
• Gesamtbetrachtung zur Abstimmung der Ausgangsdaten
• Internal Rate of Return Analysis
• Abgrenzungen und Annahmen nach IFRS 13 Fair Value Measurement
• Highest and Best Use-Analyse
• Bestimmung der Market Participants und der Market Participant-Annahmen
• Aufbau des Bewertungsmodelles
• Ableitung der beizulegenden Zeitwerte der immateriellen Vermögenswerte
• Abstimmung der Bewertungsergebnisse
• Mehrperiodische WACC-2-WARA-Analyse
• Ableitung und Analyse des Goodwill

 
Hinweise:

• Bitte bringen Sie ein Laptop mit MS-Excel^© sowie USB-Anschluss zur Veranstaltung mit.
• Die Teilnehmerzahl ist auf 12 Personen beschränkt.

 
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