Fondsbesteuerung 2018 – Nachweis der Teilfreistellungen im Rahmen der Steuererklärung des Anlegers
Verzicht auf Nachweiserbringung als Gestaltungsmissbrauch gem. § 42 AO?
Beitrag, Deutsch, 4 Seiten
Autor: Dr. Thomas Elser
Erscheinungsdatum: 2018
Quelle: FondsTrends
Seitenangabe: 4
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- Die Gewährung der sog. Teilfreistellungen für Aktien-, Misch- und Immobilienfonds auf Anlegerebene stellt ein wichtiges Korrektiv zur Abmilderung der Doppelbesteuerung und zur Vermeidung der Benachteiligung der Fondsanlage unter dem InvStG 2018 dar.
- Bei Fonds, die ihre Anlagebedingungen nicht an das neue deutsche InvStG angepasst haben, kann der Anleger im Rahmen seiner Steuererklärung die tatsächliche Überschreitung von Anlegergrenzen nachzuweisen. Dies ist ein Instrument, um eine Diskriminie-rung von Anlagen in ausländische Fonds zu vermeiden.
- Im aktuellen Entwurf des InvSt-Erlasses vertritt die Finanzverwaltung die Auffassung, dass die Nichterbringung eines entsprechenden Nachweises im Folgejahr einen Gestaltungsmissbrauch gem. § 42 AO darstellen kann. Dies kann nicht überzeugen.
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