Die GmbH - Buchführung, Bilanzierung und Besteuerung

Für die optimale Betreuung der GmbH im Rechnungswesen benötigen Sie umfangreiches bilanz- und steuerrechtliches wie auch GmbH-spezifisches buchhalterisches Know-how. Nur wenn Sie Ihr Wissen up-to-date halten, können Sie unnötigen Schaden und Steuerbelastungen für die GmbH und ihre Gesellschafter vermeiden. Das Damoklesschwert der meist unerkannten verdeckten Gewinnausschüttung und deren Folgen bei der steuerlichen Betriebsprüfung ist beherrschbar!

Ihr Nutzen

Ihr Ziel ist die konsequente, optimierte Nutzung der nach den Gesetzesänderungen verbliebenen Steuersparpotenziale in der Kapitalgesellschaft. Sie erfahren konkret und praxisgerecht,

• wie Sie alle wesentlichen GmbH-spezifischen Buchhaltungsprobleme sicher lösen,
• wie Sie nach der neuen Rechtssituation das Risiko der verdeckten Gewinnausschüttung vermeiden,
• welche Handlungsoptionen für die GmbH und ihre beteiligten Gesellschafter jetzt sinnvoll sind,
• wann eine Geschäftsführervergütung und andere Leistungsvergütungen empfehlenswert sind sowie deren Bemessung,
• wann Sie aus strategischer Sicht Ausschüttungen vornehmen und Körperschaftsteuerguthaben realisieren sollten,
• ob unter den gegebenen gesetzlichen Bedingungen über Umwandlung nachgedacht werden sollte und
• wie Betriebsaufspaltungen sicher gestaltet werden.

Methoden

Vortrag, Checklisten, Gestaltungsbeispiele.


Teilnehmerkreis

Fach- und Führungskräfte aus dem Finanz- und Rechnungswesen, aus Steuerabteilungen und Banken, Geschäftsführer, Unternehmer und deren Assistenten.


Inhalte



GmbH-Buchhaltungsfragen

• GmbH-spezifische Buchungssätze: Kapitalaufbringung, Dividendenauszahlungen, Verträge mit Gesellschaftern, Rücklagen u. v. m.

GmbH-Bilanzierungsfragen

• u. a. Bilanzierungswahlrechte, Teilwertabschreibung, Wertaufholung; Rückstellungsbewertung, -bildung; Bilanzänderung, -berichtigung, Bilanzierungshilfen; Darstellungsvarianten des Eigenkapitals und des Jahresüberschusses

GmbH-Gesellschaftsverträge – Konsequenzen für Buchführung und Steuerrecht

• Vertragliche Steuerfallen

GmbH-Besteuerung

• Überblick und aktuelle körperschaftsteuerliche Problematik, § 8a KStG – Verschärfungen bei Gesellschafterdarlehen, § 8b KStG – neue Erleichterungen bei refinanzierten Anteilen, Neues zur Tantieme, Organschaftsgestaltungen

Optimierte Gesellschafterbesteuerung

• Beteiligungsgestaltungen, Risiken bei Gesellschafter-/Finanzplandarlehen vermeiden und Bürgschaften, Erklärung von Dividendeneinkünften bei Anteilseignern, Fristenüberwachung bei einbringungsgeborenen Anteilen

Halbeinkünfteverfahren und Ausschüttungspolitik

• Dividendeneinkünfte im Privat-/Betriebsvermögen, Gewinnthesaurierung, alternative Gewinnabführung, eingefrorene KSt-Guthaben jetzt realisieren

Gefahren bei Leistungen zwischen der GmbH und ihren Gesellschaftern

• u. a. bei Arbeitsverträgen, Tantiemen, Pensionszusagen, Nutzungsüberlassungen

Gewinngestaltung und Verlustverwertung

Kauf und Verkauf von GmbH-Anteilen


Steuerlicher Rechtsformvergleich GmbH – GmbH & Co. KG – englische Limited


GmbH-Gesetzesnovelle