Operationelle Risiken in der Prüfungspraxis

Operationelle Risiken sind als Risiken von Verlusten, die in Folge der Unangemessenheit oder des Versagens von internen Verfahren, Menschen und Systemen oder in Folge externer Ereignisse eintreten definiert.

Damit waren sie schon immer wichtige Bestandteile von Prüfungsaktivitäten der Internen Revision. Wegen ihrer hohen materiellen Bedeutung werden operationelle Risiken in Basel III bzw. dem CRD IV Paket als eigene mit Eigenkapital zu unter­egende Risikokategorie aufgegriffen.

In den MaRisk sind operationelle Risiken als wesentliche Risikoart verankert und daher im aufsichtlichen Fokus. Zu den aufsichtlichen Anforderungen hinsichtlich operationeller Risiken unter der SolvV bzw. den MaRisk und auch in Solvency II gehören auch weit reichende Aktivitäten der Internen Revision, die deutlich über frühere Prüfungsaktivitäten in diesem Bereich hinausgehen. Für anstehende Prüfungen sind hierbei vielfältige Herausforderungen zu bewältigen. Auch stellen operationelle Risiken einen aktuellen Prüfungsschwerpunkt der Aufsicht dar.